8．在报表补充资料部分增加“受托投资 元”、“受托资金 元”、“受托投资管理业务收到的存入银行的客户资金存款 元”和“受托投资管理业务转到结算备付金的客户备付金 元”等内容，同时在会计报表附注中进行充分披露。
（二）利润表项目的调整
1．将“证券发行收入”项目改为“证券发行差价收入”项目，“证券发行差价收入”项目反映公司代理客户发行证券所取得的证券发行差价收入，以及取得的证券发行手续费收入。本项目应当根据“证券发行”科目的发生额分析填列。
2．在“证券发行差价收入”项目下增设“受托投资管理收益”项目，反映证券公司经营受托资产而取得的收益。如果发生损失，应当以“－”号填列。
3．取消“汇兑损失”项目，如果发生汇兑损失，应当在“汇兑收益”项目中以“－”号填列。
4．将“投资收益”项目移至“营业利润”项目上，单独设置“三、投资收益”项目，作为“营业利润”项目的组成内容。如果属于投资损失，则在本项目中以“－”号填列。
5．在利润总额项目下增设“减：资产减值损失”和“扣除资产损失后利润总额”项目。
“资产减值损失”项目，反映证券公司按规定计提的应计入损益的各项资产减值准备。本项目应当根据“资产减值损失”科目的发生额分析填列。
“扣除资产损失后利润总额”项目，反映利润总额减去（或加上）提取（或转回）的资产减值损失后的金额。本项目应当根据“利润总额”减去“资产减值损失”项目后的金额填列。
6．取消“自营证券跌价损失”项目。
（三）现金流量表项目的调整
1．取消“经营活动产生的现金流量”中“受托资产管理收到的现金净额”和“受托资产管理支付的现金净额”项目。
2．取消“经营活动产生的现金流量”中的“拆入资金收到的现金”项目和“偿还拆入资金支付的现金”项目，相关内容分别在“筹资活动产生的现金流量”中的“借款收到的现金”项目和“偿还债务支付的现金”项目中反映。
3．取消“经营活动产生的现金流量”中的“收回拆出资金收到的现金”项目和“拆出资金支付的现金”项目，相关内容分别在“投资活动产生的现金流量”中的“收回对外投资收到的现金”项目和“债权性投资支付的现金”项目中反映。
（四）增加资产减值准备明细表
1．本表反映证券公司各项资产减值准备的增减变动情况。
2．本表各项目应当根据“自营证券跌价准备”、“坏账准备”、“长期投资减值准备”、“固定资产减值准备”、“在建工程减值准备”、“无形资产减值准备”、“抵债资产减值准备”等科目的记录分析填列。
3．本表有关项目对应关系如下：
（1）1行＋2行＋5行＋8行＋10行＋11行＋12行＝13行；
（2）④栏＋⑤栏＝⑥栏（除1行外）
4．如果本表“本年减少数”中确实难以划分因资产价值回升转回或其他原因转出的，则④栏和⑤栏空置不填，只需填第⑥栏即可。
（五）将“股东权益增减变动表”改为“所有者权益（或股东权益）增减变动表”，并对报表项目作相应调整
1．将“股本”项目改为“实收资本（或股本）”项目，并在“其中：利润分配转入”项目下增设“其中：新增资本（或股本）”项目。
2．取消“资本公积”项目中“本年增加数”的“其中：股本溢价、资产评估增值、接受捐赠资产、投资准备”项目，增加“其中：资本（或股本）溢价、接受非现金资产捐赠准备、接受现金捐赠、股权投资准备、外币资本折算差额、关联交易差价、其他资本公积”项目。
（六）将“分部营业利润和资产表”改为“分部报表”，并分别按照业务分部和地区分部进行编报，具体格式见报表格式。
（七）会计报表附注的披露
会计报表附注的披露内容，应当按照《
金融企业会计制度》的规定执行。
（八）其他调整
1．“利润分配表”项目也按《
金融企业会计制度》规定作相应调整，具体内容见报表格式。
2．证券公司按规定编制的合并会计报表，也应当按照上述会计报表调整内容作出相应调整。
附：证券公司会计报表种类及格式
附： 证券公司会计报表种类及格式
会计报表格式
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编号 计报表名称编 报 期
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会证01表 资产负债表 中期报告；年度报告
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会证02表 利润表 中期报告；年度报告
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会证03表 现金流量表 （至少）年度报告
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会证01表附表1 资产减值准备明细表 年度报告
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会证01表附表2 所有者权益（或股东权益）增减变动表 年度报告
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会证02表附表1 利润分配表 年度报告
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会证02表附表2 分部报表（业务分部） 年度报告
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会证02表附表3 分部报表（地区分部） 年度报告
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会证合01表 合并资产负债表 年度报告
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会证合02表 合并利润表 年度报告
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会证合03表 合并现金流量表 年度报告
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会证合02表附表1 合并利润分配表 年度报告
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资产负债表
会证01表
编制单位： 年 月 日 单位： 元
┌─────────────┬─┬──┬──┬────────────┬─┬──┬──┐
│资 产 │行│年初│期末│负债和所有者权益 │行│年初│期末│
│ │次│数 │数 │ │次│数 │数 │
├─────────────┼─┼──┼──┼────────────┼─┼──┼──┤
│流动资产： │ │ │ │流动负债： │ │ │ │
├─────────────┼─┼──┼──┼────────────┼─┼──┼──┤
│现金 │ 1│ │ │ 短期借款 │51│ │ │
├─────────────┼─┼──┼──┼────────────┼─┼──┼──┤
│银行存款 │ 2│ │ │ 其中：质押借款 │52│ │ │
├─────────────┼─┼──┼──┼────────────┼─┼──┼──┤
│其中：客户资金存款 │ 3│ │ │ 拆入资金 │53│ │ │
├─────────────┼─┼──┼──┼────────────┼─┼──┼──┤
│结算备付金 │ 4│ │ │ 应付款项 │54│ │ │
├─────────────┼─┼──┼──┼────────────┼─┼──┼──┤
│其中：客户备付金 │ 5│ │ │ 应付工资 │55│ │ │
├─────────────┼─┼──┼──┼────────────┼─┼──┼──┤
│交易保证金 │ 6│ │ │ 应付福利费 │56│ │ │
├─────────────┼─┼──┼──┼────────────┼─┼──┼──┤
│自营证券 │ 7│ │ │ 应付利润 │57│ │ │
├─────────────┼─┼──┼──┼────────────┼─┼──┼──┤
│拆出资金 │ 8│ │ │ 应交税金及附加 │58│ │ │
├─────────────┼─┼──┼──┼────────────┼─┼──┼──┤
│买入返售证券 │ 9│ │ │ 预提费用 │59│ │ │
├─────────────┼─┼──┼──┼────────────┼─┼──┼──┤
│应收款项 │10│ │ │ 预计负债 │60│ │ │
├─────────────┼─┼──┼──┼────────────┼─┼──┼──┤
│应收股利 │11│ │ │ 代买卖证券款 │61│ │ │
├─────────────┼─┼──┼──┼────────────┼─┼──┼──┤
│应收利息 │14│ │ │ 代发行证券款 │62│ │ │
├─────────────┼─┼──┼──┼────────────┼─┼──┼──┤
│代发行证券 │15│ │ │ 代兑付债券款 │63│ │ │
├─────────────┼─┼──┼──┼────────────┼─┼──┼──┤
│代兑付债券 │16│ │ │ 卖出回购证券款 │64│ │ │
├─────────────┼─┼──┼──┼────────────┼─┼──┼──┤
│待转发行费用 │17│ │ │ 一年内到期的长期负债 │65│ │ │
├─────────────┼─┼──┼──┼────────────┼─┼──┼──┤
│待摊费用 │18│ │ │ 其他流动负债 │66│ │ │
├─────────────┼─┼──┼──┼────────────┼─┼──┼──┤
│一年内到期的长期债券投资 │19│ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─┼──┼──┼────────────┼─┼──┼──┤
│其他流动资产 │21│ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─┼──┼──┼────────────┼─┼──┼──┤
│流动资产合计 │22│ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─┼──┼──┼────────────┼─┼──┼──┤
│长期投资： │ │ │ │ 流动负债合计 │70│ │ │
├─────────────┼─┼──┼──┼────────────┼─┼──┼──┤
│长期股权投资 │23│ │ │长期负债： │ │ │ │
├─────────────┼─┼──┼──┼────────────┼─┼──┼──┤
│长期债券投资 │24│ │ │ 长期借款 │71│ │ │
├─────────────┼─┼──┼──┼────────────┼─┼──┼──┤
│长期投资合计 │25│ │ │ 应付债券 │72│ │ │
├─────────────┼─┼──┼──┼────────────┼─┼──┼──┤
│固定资产： │ │ │ │ 长期应付款 │73│ │ │
├─────────────┼─┼──┼──┼────────────┼─┼──┼──┤
│固定资产原价 │26│ │ │ 其他长期负债 │74│ │ │
├─────────────┼─┼──┼──┼────────────┼─┼──┼──┤
│减：累计折旧 │27│ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─┼──┼──┼────────────┼─┼──┼──┤
│固定资产净值 │28│ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─┼──┼──┼────────────┼─┼──┼──┤
│减：固定资产减值准备 │29│ │ │ 长期负债合计 │78│ │ │
├─────────────┼─┼──┼──┼────────────┼─┼──┼──┤
│固定资产净额 │30│ │ │ 递延税项： │ │ │ │
├─────────────┼─┼──┼──┼────────────┼─┼──┼──┤
│在建工程 │31│ │ │ 递延税款贷项 │79│ │ │
├─────────────┼─┼──┼──┼────────────┼─┼──┼──┤
│固定资产清理 │32│ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─┼──┼──┼────────────┼─┼──┼──┤
│固定资产合计 │33│ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼─┼──┼──┼────────────┼─┼──┼──┤
│无形资产及其他资产： │ │ │ │ 负债合计 │81│ │ │
├─────────────┼─┼──┼──┼────────────┼─┼──┼──┤
│无形资产 │34│ │ │ 所有者（或股东）权益：│ │ │ │
├─────────────┼─┼──┼──┼────────────┼─┼──┼──┤
│交易席位费 │36│ │ │ 实收资本（或股本） │82│ │ │
├─────────────┼─┼──┼──┼────────────┼─┼──┼──┤
│长期待摊费用 │37│ │ │ 资本公积 │83│ │ │
├─────────────┼─┼──┼──┼────────────┼─┼──┼──┤
│抵债资产 │38│ │ │ 一般风险准备 │84│ │ │
├─────────────┼─┼──┼──┼────────────┼─┼──┼──┤
│其他长期资产 │40│ │ │ 盈余公积 │85│ │ │
├─────────────┼─┼──┼──┼────────────┼─┼──┼──┤
│无形资产及其他资产合计 │41│ │ │ 其中：法定公益金 │86│ │ │
├─────────────┼─┼──┼──┼────────────┼─┼──┼──┤
│递延税项： │ │ │ │ 未分配利润 │87│ │ │
├─────────────┼─┼──┼──┼────────────┼─┼──┼──┤
│递延税款借项 │42│ │ │ 所有者（或股东）权益 │91│ │ │
│ │ │ │ │合计 │ │ │ │
├─────────────┼─┼──┼──┼────────────┼─┼──┼──┤
│资产总计 │50│ │ │ 负债和所有者（或股东 │92│ │ │
│ │ │ │ │）权益总计 │ │ │ │
└─────────────┴─┴──┴──┴────────────┴─┴──┴──┘
