八、出口收汇核销备查
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┃ │ │ │ │ ┃
┃ 项目 │ 主要法规依据 │ 审核材料 │ 审核原则 │ 注意事项 ┃
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┃外汇局已下达处罚决定│ 1、《出口收汇核销管理办│1、出口收汇核销备查审批表； │1、外汇局对核销备查审批实行分级授权 │1、需按项目所列在“出口 ┃
┃书（处罚备查） │法》； │2、外汇检查处罚决定书； │负责制，审批权限由各分局根据本地实际│收汇监管系统”中选择相应┃
┃ │ 2、《出口收汇核销管理实│3、外汇局要求的其他材料。 │情况自行制订，并报上一级外汇局备案；│的备查原因； ┃
┃ │施细则》； │ │2、申请差额备查的出口单位应为最近一 │2、外汇局办理备查完毕后 ┃
┃ │ 3、《出口收汇核销备查操│ │次考核中的“出口收汇荣誉企业”或“出│，应在出口收汇核销单退税┃
┃ │作规程》； │ │口收汇达标企业”； │专用联上注明净收汇额、币┃
┃ │ │ │3、出口单位申请差额备查时应提供法人 │种、核销日期，并加盖“已┃
┃ │4、其他相关文件规定。 │ │代表签字并加盖单位公章的书面申请、担│核销”章后退还企业（净收┃
┃ │ │ │保函和相应材料； │汇额为零的除外）； ┃
┃ │ │ │4、外汇局对出口单位差额备查实行年度 │3、备查业务档案须由专人 ┃
┃ │ │ │总量控制： │长期妥善保管。 ┃
┃ │ │ │(1)上年度核销收汇总额在等值1000万美 │ ┃
┃ │ │ │元（含1000万美元）以内的，差额备查总│ ┃
┃ │ │ │额不得超过其上年度核销收汇总额的5 │ ┃
┃ │ │ │％，并且不得超过等值40万美元； │ ┃
┃ │ │ │(2)上年度核销收汇总额在等值1000万美 │ ┃
┃ │ │ │元以上、5000万美元（含5000万美元）以│ ┃
┃ │ │ │内的，差额备查总额不得超过其上年度核│ ┃
┃ │ │ │销收汇总额的4％，并且不得超过等值100│ ┃
┃ │ │ │万美元； │ ┃
┃ │ │ │(3)上年度核销收汇总额在等值5000万美 │ ┃
┃ │ │ │元以上、2亿美元（含2亿美元）以内的，│ ┃
┃ │ │ │差额备查总额不得超过其上年度核销收汇│ ┃
┃ │ │ │总额的2％，并且不得超过等值200万美 │ ┃
┃ │ │ │元； │ ┃
┃ │ │ │(4)上年度核销收汇总额在等值2亿美元以│ ┃
┃ │ │ │上的，差额备查总额不得超过其上年度核│ ┃
┃ │ │ │销收汇总额的1％，并且不得超过等值300│ ┃
┃ │ │ │万美元。 │ ┃
┃ │ │ │ │ ┃
┃ │ │ │ │ ┃
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┃海关、检察院、法院等│ │1、出口收汇核销备查审批表； │ │ ┃
┃部门已结案裁决（结案│ │2、法院判决书或相关部门提供的有关文 │ │ ┃
┃备查） │ │件； │ │ ┃
┃ │ │ 3、 │ │ ┃
┃ │ │逾期数据清单； │ │ ┃
┃ │ │4、外汇局要求的其他材料。 │ │ ┃
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┃经法院、工商行政管理│ │1、出口收汇核销备查审批表； │ │ ┃
┃部门确认破产、倒闭 │ │2、法院裁定书或工商局吊销、注销营业执 │ │ ┃
┃（注销备查） │ │照证明； │ │ ┃
┃ │ │3、逾期数据清单； │ │ ┃
┃ │ │4、外汇局要求的其他材料。 │ │ ┃
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┃经主管部门证明出口单│ │1、出口收汇核销备查审批表； │ │ ┃
┃位连续两年以上不发生│ │2、主管部门证明材料； │ │ ┃
┃出口业务而又未办理注│ │3、逾期数据清单； │ │ ┃
┃销、吊销营业执照手 │ │4、外汇局要求的其他材料。 │ │ ┃
┃续，经核实确无下落 │ │ │ │ ┃
┃（注销备查） │ │ │ │ ┃
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┃由于客观原因无法提供│ │1、出口收汇核销备查审批表； │ │ ┃
┃差额核销所需证明材料│ │2、差额备查申请书； │ │ ┃
┃（差额备查） │ │3、差额备查担保函； │ │ ┃
┃ │ │4、外汇局要求的其他材料。 │ │ ┃
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九、退赔外汇
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┃ │ │ │ │ ┃
┃项目│ 主要法规依据 │ 审核材料 │ 审核原则 │ 注意事项 ┃
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┃退赔│1、《出口收汇核销管理办 │1、未出口报关但已预收全部或部分货款后 │1、出口冲减金额应小于或等于实 │1、外汇局审核真实性后，相 ┃
┃外汇│法》； │因故终止执行合同，提供以下材料： │际收汇金额； │应冲减出口单位的出口收汇核┃
┃管理│2、《出口收汇核销管理办法实 │(1)书面退赔外汇申请； │2、部分退赔货款的，外汇局应在 │销实绩后出具“已冲减出口收┃
┃和签│施细则》； │(2)出口合同； │其核销专用联上签注退赔金额。 │汇/核销证明”，并加盖出口 ┃
┃发“│3、其他相关文件规定。 │(3)终止执行合同证明或退赔协议； │ │收汇核销监管业务章； ┃
┃已冲│ │(4)出口收汇核销专用联或银行出具的收汇 │ │2、对提供进口报关单的，外 ┃
┃减出│ │凭证。 │ │汇局应按规定在“中国电子口┃
┃口收│ │2、已出口收汇、未办理核销的，提供以下 │ │岸进口付汇系统”中对相应的┃
┃汇/ │ │材料： │ │进口报关单进行核注、结案；┃
┃核销│ │(1)书面退赔外汇申请； │ │3、对已出口收汇未办理核销 ┃
┃证明│ │(2)出口合同； │ │的退赔外汇，应先办理核销后┃
┃” │ │(3)退赔协议及相关证明材料； │ │再进行“已出口赔付”处理；┃
┃ │ │(4)加盖海关“验讫章”的核销单； │ │4、自动核销企业发生退赔： ┃
┃ │ │(5)加盖海关“验讫章”的报关单； │ │外汇局业务员可以任意指定一┃
┃ │ │(6)出口收汇核销专用联； │ │笔该企业符合要求的收汇数据┃
┃ │ │(7)加盖海关“验讫章”并注明“退运货物 │ │进行冲减操作。 ┃
┃ │ │”字样的进口报关单（退货赔付时提供）。│ │ ┃
┃ │ │3、已出口且已核销的，提供以下材料： │ │ ┃
┃ │ │(1)出口合同； │ │ ┃
┃ │ │(2)退赔协议及相关证明材料； │ │ ┃
┃ │ │(3)核销单退税联正本或税务部门出具的未 │ │ ┃
┃ │ │退税（或已补税）证明； │ │ ┃
┃ │ │(4)加盖海关“验讫章”并注明“退运货物 │ │ ┃
┃ │ │”字样的进口报关单（退货赔付时）。 │ │ ┃
┃ │ │4、境外将货款错汇入境内未核销的，提供 │ │ ┃
┃ │ │情况说明、外方 │ │ ┃
┃ │ │要求退汇函件、核销专用联或银行出具的收│ │ ┃
┃ │ │汇凭证。 │ │ ┃
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