*注：本篇法规已被《中国银监会关于制定、修改、废止、不适用部分规章和规范性文件的公告》（发布日期：2007年7月3日 实施日期：2007年7月3日）废止中国银行业监督管理委员会办公厅
关于农村信用社实行贷款五级分类的通知
（银监办通[2003]76号）
各银监局：
为了提高农村信用社(含农村商业银行、农村合作银行)信贷管理水平，增强风险预警能力，促进农村信用社建立审慎经营理念，根据银监会的统一安排，现就农村信用社实行贷款五级分类有关事项通知如下：
一、明确目标
贷款五级分类是通过对借款人财务、非财务、现金流量和信用支持等因素的连续监测和适时分析，动态、真实地反映借款人各个时期的还款能力、还款意愿及贷款风险变化情况，判断贷款的实际损失程度，为确定和处置贷款风险提供科学、准确的依据。银监会各派出机构和农村信用社系统要高度重视贷款五级分类工作，充分认识这项工作的重要性和紧迫性，精心部署，认真组织，稳步实施，确保2006年农村信用社实行贷款五级分类。
农村信用社要通过逐步推行贷款五级分类办法，实现以下目标：一是促进农村信用社树立审慎经营、风险管理理念；二是充分运用分类结果对贷款进行分类管理，加强信贷管理，有效控制贷款风险，提高信贷资产质量；三是及时发现贷款管理中存在的问题，完善信贷管理制度，提高信贷管理水平；四是进一步提高农村信用社员工队伍素质。
二、总体安排
按照“先非农户后农产、先表内后表外”的原则，全面安排农村信用社的贷款五级分类工作。
第一阶段是准备阶段，时间为2003年四季度。各省(市、区)做好选定试点单位、组织培训、完善信贷档案、清理信贷资产等试点准备工作。
第二阶段是试点阶段，时间为2004年。年初，试点单位开展贷款五级分类试点，对除农户贷款以外的所有表内信贷资产进行分类。下半年，各省(市、区)逐步增加试点单位，并将试点单位贷款分类的范围扩大到所有表内信贷资产(农户贷款五级分类办法另行制定)。
未纳入试点的农村信用社重点做好规范贷款档案管理工作。要全面清理核查账务，了解、掌握资产真实情况，分析风险状况。同时，要求贷款企业必须尽快健全财务体系，并按照信用社信贷管理的要求定期报送会计报表。
第三阶段是全面推行阶段，时间为2005年。全国农村信用社全面试行贷款五级分类，争取从2006年开始，停止执行四级期限管理的分类制度，实现农村信用社对表内、表外信贷资产的五级分类，并按照贷款的风险状况，合理计提专项贷款损失准备。
