打击虚开货物运输发票和制售假发票专项整治行动分3个阶段进行。
(一)准备阶段(2004年3月至4月)。各地公安、税务机关要对本地虚开货物运输发票及制售假发票的情况进行调查摸底,梳理出案件线索,确定本地打击和整治的重点区域和对象,组织专门力量,制定工作方案。各省级公安、税务机关要在3月25日前将专项整治行动的工作方案分别上报公安部和国家税务总局。
(二)集中行动阶段(2004年4月至9月)。各地公安、税务机关要在前期准备工作的基础上,根据梳理出的重大涉嫌犯罪线索和摸排出的假发票泛滥场所组织开展集中统一行动,查处一批大要案件,捣毁一批制造假发票犯罪窝点,摧毁一批犯罪团伙,查处一批偷、逃、骗税款数额较大的企业,整治一批贩卖假发票活动猖獗的场所。通过集中打击和整治行动,有效遏制严重涉税犯罪,促进税收秩序的进一步好转。
(三)收尾总结阶段(2004年10月)。各地公安、税务机关要认真总结专项整治行动的工作情况,查找防范工作上的漏洞,研究制定打击和防范涉税犯罪的预防机制。对专项整治行动中涌现出的先进集体和先进个人,要进行通报表扬。各省级公安、税务机关要于2004年10月15目前将专项整治行动总结报告分别上报公安部和国家税务总局。
三、工作要求
(一)统一思想认识,加强组织领导。税收是国家财政收入的主要来源,是国家宏观调控的主要手段。强化税收征管,依法打击偷税、逃税、骗税的违法犯罪行为,有效减少国家税收的流失,是我们义不容辞的职责。各地公安、税务机关特别是领导同志要充分认识当前涉税执法的严峻形势及涉税违法犯罪的严重性和危害性,深刻领会这次开展打击虚开货物运输发票和制售假发票等涉税违法犯罪专项行动的现实意义,切实加强对专项整治行动的组织领导。各省级公安、税务机关要组成专项整治行动的联合领导小组,负责专项整治行动的部署和协调,主要领导要亲自挂帅。各地公安、税务机关要将此次专项整治行动向当地党委、政府汇报,并取得支持,确保专项整治行动取得实效。
(二)认真做好准备工作,集中力量狠抓大要案件的侦破,大力整治涉税违法犯罪突出的地区和问题。准备工作是否充分,是此次专项整治行动能否取得实效的关键。在专项整治行动的准备阶段,各地公安、税务机关对专项整治行动检查的范围、检查的重点、移送案件的具体事宜都要在方案中加以明确。税务机关要根据国家税务总局关于对货物运输业开展税收专项检查的具体部署,认真组织好对货物运输业税收的全面检查。公安机关对已掌握的涉嫌虚开货物运输发票和制售假发票的犯罪线索,要集中优势兵力,开展侦查破案工作,查处一批大要案件和不法分子,最大限度地挽回国家税款损失。对贩卖假发票猖獗的场所,公安机关要会同税务机关进行重点清查和整治。在专项整治行动中,各地要在收集和掌握一批虚开货物运输发票违法犯罪企业、人员和制售假发票的犯罪嫌疑人的基础上,确定一批重点案件进行督办。公安部、国家税务总局将加大对专项整治行动的指导和督办力度,加强督查,同时,将根据专项行动的进展情况,确定一批涉案金额大、涉案地区多、作案手段恶劣的重点案件进行督办或组织破案战役行动,务必抓出成效。
(三)明确职责分工,加强协调配合。各地公安、税务机关要认真履行各自的职责,密切协作配合,发挥整体作战优势,形成打击合力。同时,要加强与检察院、法院及其他行政执法部门的沟通,通报专项整治行动的有关情况和信息,取得执法上的统一认识和工作上的支持。专项整治行动期间,要定期召开领导小组会议或联席会议,研究专项整治行动中遇到的有关问题,及时沟通各方工作信息。税务机关对涉嫌犯罪的线索和案件,要严格按照国务院《
行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》,及时移送公安机关查处。公安机关对税务机关移送的线索和案件,要尽快审查,对涉嫌构成犯罪的要及时立案查处,并向税务机关及时反馈情况。公安机关直接受理的虚开、伪造发票和骗税案件,对不够立案条件的,要及时移送税务机关处理,税务机关也要将处理结果告知公安机关。各地公安、税务机关要树立大局意识和协作意识,对主办地公安、税务机关请求协查、取证和抓捕犯罪嫌疑人的事项要积极给予协助,不得以任何借口推诱扯皮、敷衍应付。对在查处涉税违法犯罪案件中为犯罪分子通风报信、包庇纵容的工作人员,要严厉查处并追究责任。