第三节 清算
第四十八条 总行营业部每营业日按规定时间与中国人民银行办理全行代理财政授权支付资金的清算，并办理与各一级分行的资金清算。
每营业日的14：15全行停止办理财政授权支付业务后，ＶＳＳ系统运行总中心打印《申请财政性资金划款汇总清单》、《申请财政性资金划款清单》送交总行营业部并办理交接手续，由总行营业部与中国人民银行办理资金清算。16：30全行全面停止办理资金转账业务后，ＶＳＳ系统运行总中心打印《财政授权支付清算汇总表》送交总行营业部并办理交接手续，由总行营业部与一级分行办理资金清算。各一级分行在ＶＳＳ系统集中处理点打印《一级分行与二级分行清算清单》与二级分行办理资金清算。
（一）总行营业部零余额待清算专户与中国人民银行国库单一账户之间的清算
总行营业部依据《申请财政性资金划款汇总清单》、《申请财政性资金划款清单》填制代理银行申请划款凭证，于每营业日15：00以前提交中国人民银行国库局，结清财政部零余额待清算专户。填制借贷方记账凭证，中国人民银行加盖印章的代理银行申请划款凭证回单作借方记账凭证附件。会计分录：
借：存中央银行存款存××人行存款户
贷：待处理结算款项零余额待清算专户
（二）总行营业部与一级分行之间的清算
总行营业部依据《财政授权支付清算汇总表》作账务处理，同时通过清算系统向各一级分行发出财政授权支付“记账通知”。填制借贷方记账凭证，《财政授权支付清算汇总表》作贷方记账凭证附件。会计分录：
借：系统内存放活期款项结算部（处）存放活期款项户
贷：系统内存放活期款项××分行存上级活期款项户
（三）一级分行代理财政授权支付清算的账务处理
各一级分行每日接收总行通过资金清算系统发送的财政授权支付记账信息，并依据打印的财政授权支付信息“记账通知”，与本行ＶＳＳ系统集中处理点打印的《财政授权支付清算汇总表》相核对一致后，填制借贷方记账凭证，“记账通知”做借方记账凭证的附件，本行《财政授权支付清算汇总表》做贷方记账凭证的附件。会计分录：
借：存放系统内活期款项存上级行活期存款户
贷：系统内存放活期款项××下级行存入活期存款户
第四十九条 营业终了，因特殊原因总行营业部零余额待清算专户出现余额时，应造册登记，注明原因备查。次日上午总行营业部将有关信息反馈中国人民银行国库局和财政部。
第五十条 预算单位授权支付发生退票、退回资金等情况时，经办行应将款项通过资金清算系统划回至总行营业部，电子汇划补充报单及跟单信息中应增加预算单位编码、一级预算单位名称、退回资金预算科目（类、款、项）、退款人及退款人开户行等信息。经办行应按账户建立《代理财政授权支付业务退款情况登记簿》（附式11，略），将资金退回情况进行逐笔登记。
总行营业部收到款项后手工填制《申请财政性资金退款清单》、《申请财政性资金退款汇总清单》、《代理银行申请退款凭证》，于当日（超过清算时间在第二个工作日）与国库单一账户办理资金退库。退库后总行营业部将退库情况逐笔登记《代理财政授权支付业务退款情况登记簿》，并在ＶＳＳ系统恢复预算单位零余额账户相应的授权支付额度，同时将《申请财政性资金退款清单》、《申请财政性资金退款汇总清单》、《代理银行申请退款凭证》、《代理财政授权支付业务退款情况登记簿》复印件传递给中间业务部，总行中间业务部据此更改财政支出日、旬（月）报表。
