贷：存放同业清算款项——存放非银行金融机构清算款项（存放××黄金交易所自营保证金户）
同时根据会员库存结算单，登记《中国建设银行贵金属库存登记簿》。
2．卖出黄金的，其出售收入等于交易款减交易手续费，并按移动加权平均法计算确定卖出黄金的成本（当日买入的黄金当日不能卖出）。根据会员结算清单填制借、贷方记账凭证。会计分录：
（1）当黄金出售收入大于成本时：
借：存放同业清算款项——存放非银行金融机构清算款项（存放××黄金交易所自营保证金户）
贷：贵金属——买卖贵金属（××交易品种户）
贷：自营贵金属买卖收益——××交易品种买卖收益户
（2）当黄金出售收入小于成本时：
借：存放同业清算款项——存放非银行金融机构清算款项（存放××黄金交易所自营保证金户）
借：自营贵金属买卖损失——××交易品种买卖损失户
贷：贵金属——买卖贵金属（××交易品种户）
同时根据会员库存结算单，登记《中国建设银行贵金属库存登记簿》（附件1）
3．仓储费、运保费等费用的处理
支付仓储费、运保费等费用时，根据会员费用清单填制借、贷方记账凭证。会计分录：
借：业务管理费——钞币运送费（钞币运送费户）
贷：存放同业清算款项——存放非银行金融机构清算款项（存放××黄金交易所自营保证金户）
四、代理黄金现货交易业务的处理
（一）客户交存保证金的处理
经办行在系统内开户行（黄金交易所开户行）开立代理专用账户，用于存放代理黄金交易的资金。收到客户交存的保证金时，根据系统内开户行的收款通知办理转账。会计分录：
借：存放系统内活期款项——存放系统内清算款项（存放××行黄金交易代理户）
贷：单位保证金存款——黄金交易保证金（××单位户）
系统内开户行的会计分录：
借：××科目——××户
贷：系统内存放活期款项——系统内存放清算款项（××行黄金交易代理资金户）
（二）退回客户保证金的处理
经办行退回客户的保证金时，根据系统内开户行的划款通知办理转账，“资金划拨通知单”作贷方记账凭证的附件。会计分录：
借：单位保证金存款——黄金交易保证金（××单位户）
贷：存放系统内活期款项——存放系统内清算款项（存放××行黄金交易代理户）
