第三条 业务处理
一、代收业务
（一）异地代收业务
1．直销网点代理行的核算
基金管理公司直销网点的直销客户在直销网点代理行办理汇款时，应按要求填写实时汇兑凭证，并在用途栏注明认（申）购基金代码及直销客户在基金管理公司开立的保证金账号，直销网点代理行通过实时汇兑系统将款项汇入直销中心代理行直销账户。
如直销客户不在直销网点代理行开户，直销网点代理行根据同城交换的票据编制实时汇兑凭证，通过实时汇兑系统将款项汇入直销中心代理行直销账户。
会计分录分：
借：其他活期存款（或××存款）
贷：全国联行汇出汇款——实时汇兑户
2．直销中心代理行核算
直销中心代理行收到款项后，记入基金管理公司直销中心直销账户。会计分录为：
借：全国电子汇兑往来——往账户
贷：投资基金存放款项——××基金公司直销中心直销账户
（二）同城代收业务
基金管理公司直销中心所在地的直销客户，应按同城结算的有关规定，填制同城结算凭证，并在进账单备注栏处填写认（申）购基金代码及直销客户在基金管理公司开立的保证金账号。直销中心代理行收妥款项后，记入基金管理公司直销中心的直销账户。会计分录为：
借：准备金存款
或借：××往来
贷：投资基金存放款项——××基金公司直销中心直销账户
二、代付业务
直销中心代理行根据基金管理公司直销中心的付款指令及其提供的收款人明细清单，分别情况进行处理。
（一）异地代付业务
1．收款人为异地非农业银行系统的，根据
支付结算办法的有关规定，通过人民银行或本地跨系统转汇行转到异地收款人开户行。会计分录为：
借：投资基金存放款项——××基金公司直销中心直销账户
贷：准备金存款
2．收款人为异地农业银行系统的，应通过实时汇兑系统将款项划转异地收款人开户行。会计分录为：
借：投资基金存放款项——××基金公司直销中心直销账户
贷：全国联行汇出汇款——实时汇兑
（二）同城代付业务
收款人为同城代付的，应通过同城票据交换，将款项划转收款人开户行。会计分录为：
