2、你行在对接受的原投资银行世界银行转贷款进行剥离时，资产、负债没有同时剥离，导致多计资产67663．24万元、多计负债94497．49万元，你行应进行账务调整。
三、所有者权益核算方面存在的问题
(一)你行1996年在增资扩股过程中向股东收取的6850万元增资募股手续费，由你行工会运作，截止2000年底，除617．57万元用于增资募股中的正常费用支出外，其它金额6232．43万元你行没有转入所有者权益中的“资本公积”科目核算，没有2000年度会计报表上反映。
(二)你行2000年在增资扩股过程中向股东收取的增资募股手续费8458．96万元，其中当年正常费用支出1528．52万元，用于职工奖励性支出为412．89万元等，截止到2000年底，余额6517．55万元你行未转入所有者权益中“资本公积”科目核算。
以上(一)(二)两项不符合《
金融保险企业财务制度》第
十一条的规定，你行应调增“资本公积”金额12749．98万元。
四、损益核算方面存在的问题
(一)收入方面
1、1999年国债手续费及其他收入未纳入损益账核算。1999年12月12日至2000年2月23日，你行将1999年度国债手续费收入及其他收入共计225．71万元(1999年度国债手续费收入190．51万元，2000年度其他收入35．20万元)，直接用于职工奖励福利等支出，未纳入损益账核算。应补交营业税及附加2．99万元，调增2000年度利润32．21万元，补交企业所得税73．50万元。
2、你行将1999年增资募股手续费、1998年国债手续费及其他资金转给工会，以总行三产的名义运作，并将资金产生的利息收入2048．60万元(其中：2000年度167．93万元，以前年度1880．67万元)、国债手续费收入636．57万元，合计2685．17万元用作职工奖励支出，应调增以前年度损益1880．68万元，调增2000年度利润167．93万元，补交企业所得税886．11万元。
(二)支出方面
1、你行2000年度在工资科目以外列支(发放)工资性支出1045．45万元，未作纳税调整，不符合
财政部《关于加强金融企业财务监管若干问题的通知》(财债字[1999]217号)第
四条规定。你行应调增2000年度应纳税所得额1045．45万元，补交企业所得税345万元。
