检查内容

检查结果（按本次检查的总计数填写）

数量

是

否

A

B

C

D

E

备注

一、代理机构基本情况

1、本地区代理机构总数

2、本次检查的代理机构数

3、主管单位（A.财政　B.农经　C.三资办　D.民政 E.其他）

4、专职代理会计人数

5、持证上岗的专职代理会计人数

6、会计机构负责人（会计主管人员）是否具备法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的任职资格

7、纳入代理机构的村（组）数

8、未纳入代理机构的村（组）数

9、持证上岗的报账员人数

10、按规定完成继续教育的代理会计和报账员人数

二、会计信息化建设情况

1、是否实行会计电算化

2、财务软件类型（A.单机版 B.多用户版（网络版））

3、账套自动备份时间（A．每周 B.每月 C.每季度 D.半年及以上）

4、软件维护人员（A.单位内部　B.软件公司 C.其他）

三、代理机构内控制度建设情况

1、是否制定科学合理的岗位职责

2、不相容岗位是否分离

3、财务管理制度是否完整、规范

4、业务操作流程设计是否合理、完整、规范

5、是否有统一的财务支出审核报销规定

6、是否有合理、规范的责任追究制度

7、对业务操作流程测试的整体评价

A.业务流程设计合理、执行情况良好，未发现不符合规定的情况；

B.业务流程设计较合理，执行情况较好，发现少量（低于抽查样本的10%）不符合操作流程的业务；

C.内部控制制度执行情况较差，发现很多不符合操作流程的业务（大于抽查样本10%，小于30%）；

D.内部控制制度执行情况很差，发现很多不符合操作流程的业务（大于抽查样本30%，小于50%）；

E.内部控制制度形同虚设。

8、对入账票据审核流程测试的整体评价

A.入帐的原始凭证真实可靠合法、手续齐全，程序规范，未发现不符合规定的情况；

B.有少数（低于抽查样本的10%）入帐票据不真实、不合法、不合理、不完整，手续不全、不按规定流程入帐等；

C.有部分入帐票据（大于抽查样本10%，小于30%）不真实、不合法、不合理、不完整，手续不全、不按规定流程入帐等；

D.有大量入帐票据（大于抽查样本30%，小于50%）不真实、不合法、不合理、不完整，手续不全、不按规定流程入帐等；

E.财务支出审核报销流程形同虚设。

9、代理记账机构监督管理职责的履行情况

A.积极履行监督职责，对村集体的资金、资产、资源的管理严格，核算规范，并实行动态监督和定期检查；

B.较认真履行监督职责，能够按照有关规定和要求对村集体的三资进行管理和监督，但还存在少数问题；

C.对村组织的监督管理不到位，在检查中发现有较多的问题。

10、村级资金是否做到专款专用有无挪用问题

11、是否定期提供村（组）“三资”管理使用情况

四、会计信息质量

1、是否按规定执行《村集体经济组织会计制度》

2、设置和使用会计账簿是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度

3、填制或者取得原始凭证、编制记账凭证、登记会计账簿是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定

4、会计核算方法是否正确，是否符合相关财务会计制度规定

5、账账、账证、账表是否一致

6、报帐、记帐、结帐是否及时

7、财务账簿、三资台账是否完整、准确

8、是否建立会计档案的立卷、归档、调阅、保存、移交和销毁等有关制度

9、是否按照“一村一账”方式进行分户核算管理，并对每个村（组）的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他重大事项分户建立档案，妥善保管，档案整理、装订及时、规范